美監管機構：中概股審計報告充滿不可接受的缺陷

美國政府監管機構與中國當局協商近10年後，終於得以審查約200家在美上市中國企業的審計文件，週三（5/10）公布首批審計報告的審查成果，指多家企業的審計工作充滿不可接受的缺陷；名列全球「四大」會計師事務所的審計人員甚至未取得企業財報數據的可靠來源。

美國公開發行公司會計監督委員會（Public Company Accounting Oversight Board，PCAOB）去年9月起，前往兩大會計師事務所KPMG（陸港稱畢馬威、在台灣為安侯建業）、PwC（香港稱羅兵咸永道，在台灣為資誠）在香港的辦公室，審查首批美股中概股公司的審計文件。

這兩間會計師事務所均名列全球四大（Big Four），為多間美股中概股公司進行審計工作。

路透社報導，PCAOB主席威廉斯（Erica Williams）10日表示，KPMG中國與PwC香港為這些美股中概股企業所做的審計工作，缺失多得離譜，審計人員甚至未取得可證實企業財報數字的充分證據。

威廉斯說，這兩家事務所共負責約40%的在美上市中企審計工作。「四大會計師事務所的另兩大德勤（Deloitte，在台灣為勤業眾信）、安永（EY）則列入PCAOB今年的審查名單。

這類調查到最後，可能對會計師事務所處以罰款，或禁止為美股上市企業進行審計工作。

PCAOB表示，該機構共審閱了8份審計報告，但未披露是哪些公司。不過路透社先前報導，阿里巴巴與中國百勝餐飲集團名列其中。

香港羅兵咸永道（PwC）表示，正與PCAOB合作因應相關問題，並稱PCAOB的審查成果是美國與中企的重要里程碑。畢馬威（KPMG）中國則表示，已採取行動解決PCAOB發現的問題。

路透社指出，雖然PCAOB首度審查外國審計紀錄時通常會發現問題，但這次發現的重大缺失可能讓投資人質疑中企公開財報的正確度。

部分投資人則樂觀認為，這項發現最終可能協助中國企業改善會計程序。聚焦中國市場的金瑞基金（Krane Funds Advisors）投資長Brendan Ahern就表示，不必對發現缺失感到驚訝，「會計師事務所應該會接受指引，調整未來的審計作業方式」。

PCAOB表示，將給這兩家會計師事務所一年時間修補品質控制缺失。PCAOB官員也表示，已展開2023年度的中概股審計底稿審查工作，將可涵蓋99%的美股中概股審計作業。

PCAOB也說，會持續要求全面取得美股中概股相關資料，若中國當局開始限制該委員會的審查工作，依法這些中概股須在兩年內配合美國當局要求，否則將被迫自美股下市。