你報稅了嗎？房東、貸款族善用「列舉扣除額」可聰明節稅

全民申報綜所稅進入倒數計時，今年無疫情隔離因素影響沒有展延繳納，且萬物齊漲升息不停，民眾最想知道如何合法聰明節稅，不動產諮詢顧問安新建經提醒，在試算個人所得申報時，如果列舉項目超過「標準扣除額」，就可選擇「列舉扣除額」以減低所得稅負擔；去年有貸款買房或租房屋的人，可運用「自用住宅購屋借貸利息」與「房屋租金支出」擇一適用，為個人所得稅申報列舉扣除項目。

安新建經執行經理劉易昌指出，若去年有出售房屋，就要確認房屋當初取得的時間點，若為2016年1月1日前取得，則適用繳納財產交易所得稅，記得要納入今年的綜所稅申報，以免漏報導致連補帶罰；而若取得房地之時間為2016年1月1日以後，則為繳納房地合一稅，必須在所有權移轉登記次日起30日內申報。

另2021年7月上路的房地合一2.0其實有五大特點，主要是針對1. 短期套利者課重稅；2. 法人比照個人課稅 ；3. 擴大房地課稅範圍； 4. 土地漲價數額，增設減除上限；5. 五種交易不受影響(維持稅率20%: 個人非自願因素(如調職)/ 個人以自有土地與建商合建分回/ 建商興建房屋完成後第一次移轉/ 個人及營利事業參與都更或危老重建取得房地後第一次移轉；維持稅率10%: 自住房地持有並設籍超過6年(課稅所得400萬元以下免稅) )，因此對一般個人購屋自住使用的民眾影響不大。

劉易昌特別提醒與建議，可採用「財產交易損失舉證」節稅，在報稅時應優先採實價發生價額的「核實認定」方式申報；無法舉證買價的民眾，則可採「標準認定」申報節稅。但是，出售的物件是地方政府認定的高價產品時，且無法舉證買進成本，就要依實價銷售價格的15％作為售屋所得，再用土地公告現值跟房屋評定標準價格來分配。

至於包租公/包租婆的租金收入，也需列舉申報個人綜合所得稅「租賃所得」，將整年度「租金收入」減去維護成本，通常包含所謂的「必要耗損」與「費用」，也就是房東報稅時實際租賃所得額，維護成本包括：房屋地價稅、購屋貸款利息、土木工程、裝潢工程、水電修理費…等，應備妥列舉相關文件影本檢附為憑。

另外，政府為鼓勵房東出租給弱勢族群，因此下列的公益出租還可減免稅額，例如房屋提供作包租代管社會住宅，或將房子出租給符合租金補貼資格的房客，經主管機關認定為公益出租人，全年租金收入可減除每屋每月免稅額1.5萬元後，再減掉必要損耗與費用的餘額作為申報房屋租賃所得。

安新建經也特別提醒，房貸族或租屋族都要避免過度抵減或虛報費用的避稅行為，違法違規逃漏稅行為一旦被查核將面臨補稅甚至罰款，將得不償失，因此如要節稅可以透過了解稅務政策，在最大限度內地合法且合理的減少稅務負擔。