台商新東向赴美投資熱 資誠提醒須避5大稅務陷阱

資誠會計師事務所今（24）日表示，越來越多跨國公司選擇在美國擴展商業活動及業務，因應川普2.0的關稅政策，許多台商也有意對美國進行更大規模的投資。但資誠美國業務負責人蘇宥人提醒，投資美國，要避免5大稅務陷阱。

陷阱一，「不符稅務申報要求」，蘇宥人表示，投資美國公司最常見的錯誤之一，是未能完全理解和遵守複雜的申報要求，有些義務看似與美國國內公司相似，但外資企業需遵守額外的規則；忽視這些申報要求，或錯過截止日期可能引發嚴重的罰款。

陷阱二，「違反移轉訂價規則」，對於與台灣母公司或關聯企業與美國子公司進行跨境交易，理解並遵守移轉訂價規則至關重要。根據美國稅法，台商擁有的美國子公司必須確保所有關聯企業間交易均以「公平交易」進行；許多台商低估美國移轉訂價規則的複雜性，未能記錄適當的訂價方法，恐導致額外的稅務負擔和罰款。

陷阱三，「忽視美國州稅」，雖然美國聯邦稅是台商主要關注的問題，但美國州稅也可能帶來重大挑戰；每個州都有自己的稅法及法規，台商可能會不經意間忽視州特定的稅務義務。

陷阱四，「未正確預扣美國來源收入的稅款」，美國子公司通常需要支付給台灣母公司的某些款項進行扣繳稅，包括股息、利息、特許權使用費和其他形式的收入。目前，美國公司支付給台灣母公司的股息需扣繳30%的稅，除非稅收協定降低稅率。

陷阱五，「忽視退出美國市場的潛在稅務後果」，當台商決定退出美國市場或將美國稅後盈餘匯回台灣時，會涉及多面稅務考慮因素，包括退出稅及出售美國資產的稅務影響。

蘇宥人表示，如何因應複雜的美國稅務環境，對赴美投資的台商來說是一個重要議題。台商應了解並避免上述五大稅務陷阱，以減少稅務負擔，保持合規，並確保長期成功。